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Consideraciones sobre los impuestos individuales

Exclusiones del ingreso imponible

Según  el Internal Revenue Code (Código de Rentas Internas), los contribuyentes individuales pueden excluir ciertos ingresos recibidos de la renta imponible. Las exclusiones más comunes son:

  • Regalos: Generalmente, un regalo no se considera ingreso tributable para el destinatario. Sin embargo, la ley federal establece un límite anual de cuánto se puede recibir como regalo de cualquier donante.
  • Premios por lesiones personales: Los recursos recibidos por daños personales por lesiones, dolor y sufrimiento, gastos médicos reembolsados, gastos médicos futuros y salarios perdidos son excluibles.
  • Venta de vivienda principal: En general, se pueden excluir de sus ingresos imponibles los beneficios de la venta de su casa.
    • El hogar debe haber sido su residencia principal: La casa debe haber sido de su propiedad por lo menos dos años, y debe haberla utilizado como su residencia principal durante al menos dos años. Cuando realice la prueba de uso, el IRS a menudo mirará:
      • Si la dirección del hogar se ha utilizado para declaraciones de impuestos, inscripciones de automóviles y votantes, licencia de conducir y correo general.
      • La ubicación de la casa en relación con su lugar de trabajo, bancos, clubes y otras organizaciones.
      • Si otros miembros de la familia residen en la casa.
    • No puede excluir ingresos o ganancias de capital en una casa que no sea su residencia principal.
    • El monto obtenido en la ganancia se limita a 250.000 $, si usted hace su declaración por separado, o 500.000 $, si está casado y hace una declaración conjunta.
    • No debe haber excluido durante los dos años anteriores las ganancias por la venta de otro hogar.
  • Cancelación de la deuda: El perdón o la cancelación de una deuda generalmente se considera ingreso imponible. Sin embargo, hay excepciones tales como el perdón de un préstamo sin aval de recursos, el perdón en la bancarrota, el perdón de la deuda de una granja, y la ejecución.
  • Acuerdos de gastos flexibles: En los planes de beneficios proporcionados por el empleador, las contribuciones que hacen los empleadores al plan pueden ser excluibles de los ingresos imponibles de un empleado. Esencialmente, el empleado está reduciendo voluntariamente una cantidad acordada de salario, que el empleador contribuye al plan. Cuando el empleado hace las distribuciones del plan para gastos, el monto que cubre el gasto generalmente no es un ingreso imponible para el empleado. Si las contribuciones no se usan en un período especificado de tiempo, el empleado pierde cualquier saldo en el plan.

Créditos fiscales

Un crédito fiscal es una compensación dólar por dólar que reduce la cantidad de impuestos. Los créditos tributarios comunes incluyen:

  • Gastos de cuidado de niños y dependientes: Permite que los contribuyentes calificados acrediten hasta 3.000 $ por un niño o hasta 6.000 $ por dos o más niños cuando se cumplan ciertas condiciones.
  • Crédito por ingreso ganado: Diseñado para familias e individuos de bajos ingresos, este crédito puede resultar en un reembolso de impuestos si el monto del crédito es mayor que el monto de los impuestos adeudados.
  • Créditos educativos: Siempre que un contribuyente esté dentro de ciertos límites de ingresos e impuestos, el Crédito Hope Scholarship y el Crédito para el Aprendizaje a lo Largo de la Vida pueden ayudar al contribuyente a compensar en su declaración parte del costo de los gastos educativos postsecundarios incurridos por el contribuyente. Si el contribuyente incurre en gastos para más de un estudiante ambos créditos pueden estar disponibles durante el año, pero no pueden ser tomados ambos por el mismo estudiante en el mismo año. • Crédito Hope Scholarship: El Hope Scholarship Credit está disponible por hasta 1.650 $ por estudiante elegible para los dos primeros años de la educación postsecundaria del estudiante. Para reclamar el crédito, los estudiantes deben estar matriculados por lo menos la mitad del tiempo, estar tratando de sacar un título de grado o una credencial de educación similar y no tener convicciones registradas por delitos mayores de drogas.
  • Crédito de aprendizaje de por vida: El crédito de aprendizaje de por vida está disponible por hasta un 20 por ciento de los primeros 10.000 $ incurridos en gastos por un máximo de 2.000 $ por familia para cada uno de los años en que se cumplen los requisitos. Los estudiantes no están obligados a obtener un título para cumplir los requisitos del crédito, el crédito está disponible para uno o más cursos y no se aplican restricciones de convicción de delitos graves.

Deducciones fiscales

Una deducción fiscal reduce la cantidad de ingresos sujetos a impuestos. Las deducciones comunes incluyen:

  • Intereses hipotecarios: Generalmente, esta deducción es permisible para los intereses pagados en el hogar principal o secundario del contribuyente por un préstamo hipotecario, una mejora de vivienda o un préstamo hipotecario.
  • Bienes inmuebles: Se puede deducir el impuesto a la propiedad que cobran los gobiernos estatales y locales, siempre que la autoridad tributaria aplique uniformemente el impuesto en la jurisdicción, basando el impuesto sobre el valor de los bienes inmuebles evaluados y el impuesto en sí se destine al bienestar del público en general.
  • Contribuciones de caridad: Las contribuciones hechas a organizaciones benéficas que cumplan los requisitos se pueden deducir hasta ciertos límites.

Otras consideraciones fiscales

  • Impuesto laboral para los empleadores domésticos: También conocido como el “impuesto de niñera”, este impuesto puede aplicarse si un contribuyente paga a alguien para trabajar en el hogar del contribuyente y el trabajador individual no es autónomo o empleado de una agencia. Si el contribuyente es un empleador del hogar, entonces el contribuyente puede estar obligado a pagar el Seguro Social, Medicare, el impuesto federal por desempleo y la retención del impuesto sobre la renta federal para ese empleado.
  • Impuestos mínimos alternativos: Este cálculo fiscal alternativo evita tomar deducciones hasta el punto en que el contribuyente pague poco o ningún impuesto.
  • Consecuencias fiscales del divorcio: La pensión alimenticia que paga un contribuyente a su excónyuge cumpliendo con los requisitos legales es deducible para el que lo paga y los ingresos  gravables para el que los recibe. Sin embargo, la manutención de los hijos no es deducible. Si hay un hijo del matrimonio disuelto, solo uno de los padres puede reclamar al niño como dependiente.