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Consideraciones fiscales para las empresas

Impuestos comerciales

Sus obligaciones tributarias variarán según la forma legal que elija para una empresa comercial:

 

  • Propiedad única: Una empresa unipersonal es una empresa que es propiedad de una persona y que no ha sido creada como una corporación. A efectos fiscales, se informará de los ingresos y gastos de la empresa en la declaración de impuestos del propietario, y el propietario pagará los impuestos por cuenta propia. El propietario también puede ser responsable del impuesto al consumo, los impuestos estimados y los impuestos de empleo.
  • Asociación: Una sociedad es un negocio propiedad de dos o más personas o entidades que tienen el derecho legal de participar en los beneficios y pérdidas de la compañía. Los socios pueden ser empleados del negocio o no. Si lo son, la empresa debe pagar los impuestos sobre el empleo en su nombre. Si no lo son, reciben el mismo trato fiscal que los propietarios individuales. A efectos de los impuestos federales, la sociedad debe presentar una declaración informativa que reporte los beneficios y pérdidas operacionales, y la asociación es responsable de los impuestos de empleo de los empleados y de los impuestos especiales. El impuesto sobre la renta que genera la sociedad “pasa” a la declaración de impuestos de cada socio basado en la participación de cada socio en el negocio. Cada socio individual es responsable del impuesto sobre la renta, del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y del impuesto estimado.
  • Corporación C: Una corporación es una entidad legal separada, formada mediante el cumplimiento de ciertas formalidades, tales como la presentación de artículos de incorporación con el estado, la creación de estatutos, el intercambio de capital social para el dinero de los accionistas o bienes, la creación de un consejo de administración y la celebración de una reunión del consejo de administración. Una corporación C (denominada así porque está formada bajo las disposiciones del Subcapítulo C del Código de Rentas Internas) está sujeta a lo que se conoce como “doble imposición”. La compañía paga un impuesto corporativo sobre sus ganancias. Además, todos los accionistas pagan el impuesto sobre la renta personal sobre los dividendos o distribuciones. Los accionistas no podrán deducir las pérdidas corporativas.
  • Corporación S: Una corporación S (formada bajo el Subcapítulo S del Internal Revenue Code) evita la “doble imposición” impuesta a las corporaciones C. En su lugar, las ganancias o distribuciones que recibe un accionista de una corporación S “pasan” a su declaración de impuestos personales. Los accionistas de la corporación del Subcapítulo S también son responsables del impuesto federal sobre la renta que grava ciertas ganancias de capital y otros ingresos pasivos. Las sociedades del Subcapítulo S no pueden tener más de 100 accionistas, y normalmente no cotizan públicamente.
  • Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC): Una LLC es una entidad legal con los atributos de una corporación y una sociedad, y sus propietarios son denominados miembros. Los miembros de una LLC siempre pueden optar por tratar a la empresa como una corporación a efectos fiscales. Sin embargo, si no se hace tal elección, una LLC con un solo miembro sería tratada como una empresa unipersonal, y una LLC con más de un miembro sería tratada como una sociedad. A efectos fiscales, por defecto, si una LLC tiene sólo un miembro, se trata como una empresa unipersonal.

Impuestos laborales

Los empleadores son responsables de hacer deducciones y depositar los pagos del impuesto del Seguro Social, el impuesto de Medicare y el impuesto de desempleo federal. Los impuestos del Seguro Social y Medicare se aplican a todos los salarios por el trabajo realizado por los empleados en Estados Unidos y en algunos casos por el trabajo realizado fuera del país. Los impuestos se deducen de los salarios de los empleados y proporcionan beneficios médicos y de jubilación según el sistema de Seguro Social.

La Ley del Impuesto sobre el Desempleo Federal financia un programa federal y estatal que proporciona subsidio de desempleo a los trabajadores que están desempleados debido a trabajos perdidos. El impuesto es responsabilidad del empleador y no se deduce del salario de los empleados.

No pagar los impuestos sobre el empleo puede tener consecuencias significativas. Los empleadores pueden estar sujetos a una multa del 100 %, y los bienes personales de un empleador pueden estar sujetos a incautación para satisfacer los atrasos en los impuestos de empleo.